Кому от налогов жить хорошо

Где самые высокие налоги в Центральной Азии? Сравним три ключевых налога: для бизнеса – НДС и налог на доходы, для физических лиц – подоходный налог в странах Центральной Азии.

К а з а х с т а н

Налоговым кодексом предусмотрено 11 видов налогов:

1. корпоративный подоходный налог (налог на прибыль);
2. индивидуальный подоходный налог;
3. налог на добавленную стоимость;
4. акцизы;
5. рентный налог на экспорт;
6. специальные платежи и налоги недропользователей;
7. социальный налог;
8. налог на транспортные средства;
9. земельный налог;
10. налог на имущество;
11. налог на игорный бизнес.

Ставки основных налогов

Корпоративный подоходный налог:

— стандартная ставка для большинства компаний — 20%;

— для сельскохозяйственных организаций по общему режиму (иногда пониженные ставки для отдельных режимов/отраслей) – 10%.

НДС:

— базовая ставка — 16%.

Налог на доходы физических лиц:

—  базовая ставка — 10%.

К ы р г ы з с т а н

В стране действуют 7 видов налогов:

1. подоходный налог;
2. налог на прибыль;
3. НДС;
4. акцизный налог;
5. налог за пользование недрами;
6. налог с продаж;
7. налог на имущество (местный налог).

Ставки основных налогов

Налог на прибыль:

— стандартная ставка — 10%;

— нулевая ставка может применяться к определённым видам деятельности/предприятиям с преференциями (например, добыча руды, инвестиционные проекты).

НДС:

— стандартная ставка — 12%.

Налог на доходы физических лиц:

—  плоская ставка — 10%.

Т а д ж и к и с т а н

Налоговым законодательством установлено 7 видов налогов:

1. налог на доходы;
2. налог на добавленную стоимость;
3. акцизный налог;
4. налоги на природные ресурсы;
5. социальный налог;
6. налог с продаж (алюминия первичного);
7. налог на имущество (местный налог).

Ставки основных налогов

Налог на доходы юридических лиц:

— для деятельности по производству товаров — 13%;

— для деятельности кредитно-финансовых организаций и мобильных компаний — 20%;

— для прочих видов деятельности — 18%.

НДС:

— стандартная ставка — 14%.

Налог на доходы физических лиц:

—  стандартная ставка — 12%.

Т у р к м е н и с т а н

В стране действует 11 видов налогов — 6 видов общегосударственных и 5 видов местных налогов:

1. НДС;
2. налог на прибыль;
3. акцизы;
4. налог на доходы физлиц;
5. налог за пользование недрами;
6. налог на имущество.
7. сбор за рекламу (местный);
8. целевой сбор на обустройство территории (местный);
9. сбор с владельцев автостоянок (местный);
10. сбор с реализации автомобилей (местный);
11. сбор с владельцев собак (местный).

Ставки основных налогов

Налог на прибыль:

— для юридических лиц-резидентов Туркменистана ставка — 8% (2% — для малых и средних предприятий);

— для других юридических лиц — 20% с прибыли.

НДС:

— стандартная ставка — 15%;

Налог на доходы физических лиц:

—  стандартная ставка — 12%.

У з б е к и с т а н

Установлено 9 видов налогов:

1. налог на добавленную стоимость;
2. акцизный налог;
3. налог на прибыль;
4. налог на доходы физических лиц;
5. налог за пользование недрами;
6. налог за пользование водными ресурсами;
7. налог на имущество;
8. земельный налог;
9. социальный налог.

Ставки основных налогов

Налог на прибыль:

— стандартная ставка — 15% (отдельные ставки/исключения могут действовать для некоторых категорий или по специальным режимам).

НДС:

— стандартная ставка — 12%.

Налог на доходы физических лиц:

—  базовая ставка — 12%.

Таким образом, самая низкая нагрузка по трем ключевым налогам в регионе просматривается в Кыргызстане: здесь сравнительно низкие ставки и для бизнеса, и для физических лиц.

Более высокая налоговая нагрузка наблюдается в Казахстане — прежде всего из-за высокой ставки НДС (16%), а также в Таджикистане и Туркменистана по отдельным категориям бизнеса.

В Узбекистане – средний уровень налоговой нагрузки.

При этом данное сравнение условное: в каждой стране действуют льготы, специальные режимы и отраслевые исключения, которые могут существенно менять реальную нагрузку для конкретного бизнеса.

Источник